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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-29 10:47:41 584

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 10:19
          引用 1
          ”  而李宇认为电动汽车分时租赁领域,目前市场正在形成一个良好的教育过程,大量年轻用户愿意接受新能源车,友友用车方面还列举了这个模式的优势:  第一,相比P2P模式,新的分时租赁业务在流程上更加可控,更像是一个标准化的产品;  第二,将车源掌握在自己手里,尽管模式更重,但是使用效率会更高;  第三,新能源车是未来市场,通过投入新能源车,可以建立与车厂的强联系,帮助导流,帮助提供精准营销的入口;  第四,新能源车保养维修成本低。
          2020-03-29 09:56
          引用 2
          平台对于填充内容的渴求,可见一斑。
          2020-03-29 09:28
          引用 3
            经历2015年“井喷式”发展后,2016年众创空间继续向纵深发展,从原先的草根型、互联网型转向大中企业型、技术型;从城市向农村地区延伸。
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